Jelentősen átalakul a magyar adórendszer 2025 júliusától – a kormány az extraprofitadók meghosszabbításától kezdve az áfahatár emelésén át a SZJA-kedvezmények bővítéséig számos ponton változtat. Itt vannak a legfontosabb tudnivalók.
2025. június 26-án jelent meg a Magyar Közlönyben az új, átfogó adócsomag, amely gyakorlatilag minden magyar állampolgár életére hatással lehet. A friss jogszabálycsomag célja, hogy a korábban rendeleti úton bevezetett intézkedéseket törvényi szintre emeljék, ezzel biztosítva a kiszámíthatóságot a vállalkozások és a lakosság számára is.
A változások mögött három fő cél húzódik: az adminisztráció csökkentése, az uniós jogharmonizáció, valamint a költségvetési célkitűzések teljesítése. Az adócsomag tartalmát Vizer József, az ICT Europa Advisory ügyvezetője foglalta össze részletesen, szektorokra és adónemekre bontva.
Extraprofitadók: maradnak és törvénybe kerülnek
A legfontosabb változás, hogy a veszélyhelyzeti rendeletekkel bevezetett extraprofitadók 2026-ra is megmaradnak, immár törvényi keretek között. Ezek közé tartozik:
A banki különadó, amely 2025-ben 20 milliárd forintig 7%, efelett 18%.
2026-tól a kulcsok emelkednek: 8% és 20% lesz a két sáv.
A MOL-ra szabott 95%-os kőolajkülönadó tovább él az orosz olajra, a Brent–Urál árkülönbség alapján.
Az energiaellátók 41%-os adója 2026-tól ismét 31% lesz.
A biztosítókra és kiskereskedelmi cégekre kivetett különadók is változatlan formában maradnak 2026-ig.
Kiskereskedelmi adó: megmarad a 4,5%-os csúcs
A kiskereskedelmi szektorban nem csökkentik a különadó terheit, sőt, azok törvényi szinten is megerősítést nyertek. A 100 milliárd forint feletti árbevételű cégekre továbbra is 4,5%-os adómérték vonatkozik, míg az üzemanyag-kiskereskedelemre külön 3%-os felső korlátot vezettek be.
Társasági adó – jönnek az ösztönzők
A cégek számára jó hír lehet, hogy a kutatás-fejlesztési adókedvezmények bővülnek. A felsőoktatási vagy akadémiai partnerségben végzett K+F költségek adóalap-kedvezménye 50 millió forintról 150 millióra emelkedik, már a 2025-ös adóévtől.
A mikrovállalkozások esetében is jelentős könnyítések jönnek:
A foglalkoztatotti adókedvezmény mértéke 100%-ról 150%-ra nő,
a jogosult cégek körét pedig 5 főről 10 fő alkalmazotti létszámig terjesztik ki.
Áfa – bővül az alanyi mentesség
Az általános forgalmi adó terén is módosul a szabályozás. Az alanyi mentesség határa már korábban 18 millió forintra nőtt, most pedig ez törvényi szinten is megerősítésre került. Ez főként az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára jelent könnyítést.
További változások:
A számlaadat-szolgáltatás kiterjed jogutódlás esetén a jogelőd adószámára is – ez 2026. január 1-től lesz kötelező.
A nyugtaadatszolgáltatás bevezetését elhalasztották – új határidő: 2026. szeptember 1.
Személyi jövedelemadó – kedvezménycunami érkezik
A kormány a családokat is újabb adókedvezményekkel támogatja. Több intézkedés 2025. július 1-jén, majd október 1-jén és 2026. január 1-jén lép hatályba. A legfontosabb újdonságok:
CSED, GYED, örökbefogadói díj adómentessé válik.
Tovább bővül a többgyermekes anyák kedvezménye – háromgyermekesek és a 30 év alatti anyák mentesülnek az SZJA alól.
A családi adókedvezmény összege két lépésben emelkedik.
A 2026-os év külön figyelmet kap, mivel:
Az elektromos kerékpárok esetében is lazítják az adómentességi szabályokat. A korábban 300 wattos motorteljesítmény-határ 750 wattra emelkedik, így a modern e-bike-ok is beleeshetnek az adómentes juttatási kategóriába.
Mit jelent ez a gyakorlatban a lakosság számára?
Ez az adócsomag sokkal több, mint cégeknek szóló változtatás. Az extraprofitadók meghosszabbítása hatással lehet az árakra, különösen a pénzügyi, energetikai és kereskedelmi szektorban. A SZJA-kedvezmények viszont jelentős megtakarítást hozhatnak a családosoknak, különösen a többgyermekes édesanyák számára.
A vállalkozók és kisvállalkozások számára az áfamentesség kiterjesztése, a nyugtaadatszolgáltatás elhalasztása és a K+F adókedvezmények valódi segítséget jelenthetnek a működésük fenntartásában és fejlesztésében.
Az adócsomag teljes szövege elérhető a Magyar Közlöny 2025. június 26-i számában, de a részletes értelmezéshez érdemes lehet könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni.
Nincsenek megjegyzések:
Megjegyzés küldése